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物流公司稅務籌劃的12種方法

2021-11-09

物流公司稅務籌劃的12種方法。物流行業最簡單的說法就是一批貨從哪到哪,掙多少錢。小型物流公司對于會計的領域關注的一個公式就是“收入-費用成本=利潤”我這趟,我這單子我賺了多少錢。

很多業務里(li)有個叫(jiao)“代收貨款”的(de)業務,就(jiu)是(shi)說商(shang)家把貨物經(jing)過我這(zhe)托運到賣家手上,我順便給你把貨款收回來,最后交到商(shang)家手上。

 

物流公司經營信息:從事貨物運輸、倉儲經營等。

涉及稅種:一般納稅人,運輸11%、倉儲6%、裝卸搬運6%。小規模3%。

企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui):25%,這里你要注意有個小微(wei)利(li)(li)的(de)(de)事,自2017年1月1日(ri)至2019年12月31日(ri),將小型(xing)微(wei)利(li)(li)企(qi)業(ye)(ye)(ye)的(de)(de)年應納(na)稅(shui)所(suo)(suo)得(de)(de)額(e)上限(xian)由30萬元(yuan)提(ti)高至50萬元(yuan),對(dui)年應納(na)稅(shui)所(suo)(suo)得(de)(de)額(e)低(di)于50萬元(yuan)(含50萬元(yuan))的(de)(de)小型(xing)微(wei)利(li)(li)企(qi)業(ye)(ye)(ye),其所(suo)(suo)得(de)(de)減(jian)按50%計入應納(na)稅(shui)所(suo)(suo)得(de)(de)額(e),按20%的(de)(de)稅(shui)率繳納(na)企(qi)業(ye)(ye)(ye)所(suo)(suo)得(de)(de)稅(shui)。

說到最后,沒看懂也沒有(you)事(shi),就是說年應(ying)稅額不到50萬元(yuan)的,最后所得稅25%按政策享受到10%,具體小微(wei)利的條(tiao)件,直(zhi)接(jie)百度,這里(li)直(zhi)接(jie)省略。

物流行業的(de)印花稅說率,貨物運輸合同萬分(fen)(fen)之5,倉儲(chu)保管合同千分(fen)(fen)之一。

國稅(shui):企業(ye)所得(de)稅(shui)、增值稅(shui)。

地(di)稅(shui)(shui):城市建設維護稅(shui)(shui)、地(di)方(fang)教育(yu)費(fei)附(fu)加(jia)、教育(yu)費(fei)附(fu)加(jia)、水利(li)建設稅(shui)(shui)。

 

一.收入

主營(ying)(ying)業(ye)(ye)務(wu)收入(ru),基本常見(jian)的三類(lei):倉儲、運輸(shu)(shu)、裝卸搬運,日常中記(ji)賬時候要(yao)有二級科目去(qu)細(xi)分,比如,主營(ying)(ying)業(ye)(ye)務(wu)收入(ru)-運輸(shu)(shu)費(fei)。

收入里,會想到一個印花稅的(de)(de)(de)(de)問題,印花稅的(de)(de)(de)(de)計(ji)(ji)提(ti)是(shi)(shi)根(gen)據合同(tong)的(de)(de)(de)(de)不含(han)稅數(shu)額計(ji)(ji)提(ti),一定是(shi)(shi)不含(han)稅的(de)(de)(de)(de)數(shu)額計(ji)(ji)提(ti),不是(shi)(shi)含(han)稅的(de)(de)(de)(de)數(shu)額計(ji)(ji)提(ti)。

像物流行業利潤(run)低,它(ta)還(huan)屬于是服務業,有時(shi)候(hou)月成(cheng)本(ben)大(da)于月收入也(ye)正(zheng)常,沒(mei)什(shen)么奇怪的(de)。

主(zhu)營業(ye)務成(cheng)本:

成(cheng)本的(de)構成(cheng):汽車費(fei)(輪胎(tai)、過路、油費(fei)、折(zhe)舊)+人(ren)員工資(zi)+外包等(deng)第三方成(cheng)本+其他日(ri)常經營所需成(cheng)本。會計賬上的(de)成(cheng)本只(zhi)是一個總(zong)數(shu),具體的(de)要看成(cheng)本附表,每個公司內部都有成(cheng)本明細模板的(de)。

對應收入(ru)的(de)項目(mu)發生的(de)費用大部分(fen)計入(ru)成本,也可以細致(zhi)。舉(ju)個栗子(zi),倉庫的(de)租金、水電費,可以直接細化歸屬的(de)主營業務(wu)(wu)成本-倉儲費中(zhong)。還有有些(xie)業務(wu)(wu)你一家公司(si)做不了(le),就需要(yao)同(tong)行業其他(ta)的(de)公司(si)一起完(wan)成,這就是(shi)外包,外包的(de)時候,你要(yao)考慮發票(piao)的(de)類別專票(piao)和普(pu)票(piao),不是(shi)說專票(piao)就一定好,也不是(shi)說普(pu)票(piao)就不好。

這里補充:運(yun)輸途中的加油費是否(fou)可以進項抵扣?完全可以,只(zhi)要是專票都必須可以,當(dang)然你(ni)是一般納稅人的情況下。

過路費的(de)進項計(ji)提方式:高速公路,金額除以(yi)(1+3%)*3%,一級(ji)二級(ji)公路,金額除以(yi)(1+5%)*5%。臥(wo)槽(cao),物(wu)流行業這(zhe)個(ge)玩意兒太多(duo)了(le),我覺得如(ru)果當地稅(shui)(shui)務同(tong)意作為進項的(de)話,咱們還是做進項吧,but你還要(yao)考慮增值稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)負、所得稅(shui)(shui)稅(shui)(shui)負的(de)問(wen)題。如(ru)果,我們的(de)稅(shui)(shui)負太低了(le),就不要(yao)做進項了(le)。

 

二、庫存現金、銀行存款

這里我(wo)(wo)(wo)簡單(dan)聊(liao)聊(liao),只是(shi)(shi)說(shuo)自己的(de)(de)(de)(de)(de)(de)心得分享。實際接觸(chu)物(wu)流行(xing)業(ye)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)賬,是(shi)(shi)很雜的(de)(de)(de)(de)(de)(de),往來(lai)賬金額有(you)高(gao)的(de)(de)(de)(de)(de)(de),有(you)低的(de)(de)(de)(de)(de)(de),有(you)回(hui)不來(lai)的(de)(de)(de)(de)(de)(de),有(you)回(hui)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)及時信譽好的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。基本上(shang),有(you)點規模的(de)(de)(de)(de)(de)(de)物(wu)流行(xing)業(ye),應收(shou)基本300家(jia)以上(shang),應付大概(gai)能有(you)150家(jia)?那這應收(shou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)300多家(jia)我(wo)(wo)(wo)從應收(shou)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)角度可(ke)以如何去管理?我(wo)(wo)(wo)可(ke)以把我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)基本戶(hu)(hu),作為日常的(de)(de)(de)(de)(de)(de)繳稅、工(gong)資、社保、備用(yong)金、和必(bi)須走基本戶(hu)(hu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)這些使(shi)用(yong)。一(yi)(yi)般戶(hu)(hu)我(wo)(wo)(wo)可(ke)以設(she)置兩個(ge)(ge),1、是(shi)(shi)回(hui)款快的(de)(de)(de)(de)(de)(de),我(wo)(wo)(wo)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)重點客戶(hu)(hu),信譽好的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。2、回(hui)款慢(man)的(de)(de)(de)(de)(de)(de),或者干完這單(dan),找不到(dao)人(ren)(ren)的(de)(de)(de)(de)(de)(de),人(ren)(ren)就消失的(de)(de)(de)(de)(de)(de)。我(wo)(wo)(wo)放一(yi)(yi)個(ge)(ge),以一(yi)(yi)個(ge)(ge)月(yue)或者兩個(ge)(ge)月(yue)為限,劃(hua)撥(bo)基本戶(hu)(hu)。(我(wo)(wo)(wo)個(ge)(ge)人(ren)(ren)認為銀行(xing)賬戶(hu)(hu)的(de)(de)(de)(de)(de)(de)合理使(shi)用(yong)是(shi)(shi)內部(bu)管控的(de)(de)(de)(de)(de)(de)一(yi)(yi)個(ge)(ge)工(gong)具。)

當然了,這是個思路(lu),實操中還是根據(ju)實際情況靈活運用。只是,我(wo)(wo)們(men)要是這些往來沒有(you)一個銀(yin)(yin)行(xing)(xing)賬戶規劃的(de)使用,這樣會很亂,比如今天對(dui)方把(ba)錢匯到我(wo)(wo)基(ji)本戶了,明天他匯到一般戶了,后天該匯到基(ji)本戶的(de)那個人失蹤了,跑路(lu)了。很亂。(當然啦,你(ni)還要銀(yin)(yin)行(xing)(xing)流(liu)水(shui)、貸款指標(biao)、其它(ta)因素這些考慮。)

三、固定資產

車(che)(che)輛(liang)購(gou)置(zhi)計入固定(ding)(ding)資(zi)產成本,折舊(jiu)期(qi)限不(bu)出意外的話是(shi)(shi)(shi)4年,殘(can)值率(lv)通用(yong)標準5%。這(zhe)里補充:車(che)(che)輛(liang)購(gou)置(zhi)稅一定(ding)(ding)計入成本,但是(shi)(shi)(shi)有個車(che)(che)船(chuan)稅的玩(wan)意兒(er),它是(shi)(shi)(shi)要計提到稅金及附加里的。購(gou)車(che)(che)的進項稅肯定(ding)(ding)是(shi)(shi)(shi)允許(xu)抵扣的。公司戶(hu)頭(tou)的車(che)(che)啊,不(bu)是(shi)(shi)(shi)個人的啊。保(bao)險(xian)費(fei)這(zhe)些就(jiu)計入管理費(fei)用(yong)-車(che)(che)輛(liang)使用(yong)費(fei)中吧。

其它(ta)(ta)的,叉(cha)車,物流行(xing)業最(zui)常用的工具,這個按(an)3年(nian)或者5年(nian)計提折(zhe)舊的都有(you),有(you)點(dian)混亂,說它(ta)(ta)是運輸(shu)起重設備類(lei)5年(nian)也好,把(ba)它(ta)(ta)弄(nong)3年(nian)里面也可以。

還有(you)一些常用(yong)的(de)設(she)備如(ru)碼垛機(ji)這些,很(hen)多適應(ying)行業的(de)先進設(she)備,你都需要了(le)解,舉(ju)個(ge)栗子,我(wo)(wo)買(mai)了(le)這個(ge)固(gu)定資(zi)產,我(wo)(wo)每(mei)月的(de)折舊(jiu)是否小于對于我(wo)(wo)每(mei)月的(de)收(shou)益,這些都需要考(kao)慮。還有(you)現值和可變(bian)現凈值的(de)概念,說白了(le)就(jiu)是大型(xing)設(she)備,我(wo)(wo)今天買(mai)了(le),從明天起我(wo)(wo)就(jiu)要算入它(ta)一天的(de)使用(yong)費用(yong)了(le),我(wo)(wo)用(yong)了(le)2年,這個(ge)設(she)備幫(bang)我(wo)(wo)公司干了(le)什么,2年后(hou),我(wo)(wo)把它(ta)賣了(le),我(wo)(wo)能(neng)賺多少(shao)?

這個你就要會固定資產(chan)清(qing)理(li)了。這個在這個行(xing)業(ye)零零碎碎,常清(qing)理(li)。

其它的不說(shuo)(shuo)了,反正5000元(yuan)以下的辦公設備(bei)也好(hao),工具也罷,我都計(ji)入(ru)費(fei)用。2017的稅(shui)法(fa)也有條(tiao)說(shuo)(shuo)了,5000元(yuan)的標準,就別在3000元(yuan),2000元(yuan)議論了。或者計(ji)入(ru)周轉材(cai)料低值(zhi)易(yi)耗品,五(wu)五(wu)攤(tan)銷法(fa)、一次攤(tan)銷法(fa)。

 

四、存庫商品

庫存(cun)商品(pin)在(zai)這個(ge)行(xing)業里(li)(li)是(shi)個(ge)挺(ting)好的(de)科目(mu)(mu),真(zhen)的(de),里(li)(li)面也是(shi)臥虎藏(zang)龍的(de),水挺(ting)深。常見的(de),比如工(gong)作(zuo)服(fu)、輪胎、繩(sheng)子(zi)、材(cai)料(liao)、反正這些(xie)經(jing)常用(yong)雜七雜八(ba)的(de)東西,這里(li)(li)入賬時,數量多,按常理一次內(nei)部使用(yong)消(xiao)化不了(le)的(de),就(jiu)(jiu)可以(yi)(yi)計入周轉(zhuan)材(cai)料(liao)-低(di)值(zhi)易耗(hao)品(pin)-在(zai)庫的(de)科目(mu)(mu)了(le),根據(ju)實際(ji)領用(yong)情(qing)況(kuang),是(shi)去管理費用(yong)、營業費用(yong)還是(shi)主營業務(wu)成本就(jiu)(jiu)可以(yi)(yi)了(le)。這里(li)(li)可以(yi)(yi)盡情(qing)的(de)玩(wan)一次攤銷了(le),沒必要55很麻煩(在(zai)庫、在(zai)用(yong)、攤銷了(le)),周轉(zhuan)材(cai)料(liao)低(di)值(zhi)易耗(hao)品(pin)也是(shi)屬于(yu)存(cun)貨的(de)!舉(ju)個(ge)例子(zi),買了(le)100個(ge)繩(sheng)子(zi),運輸部用(yong)了(le)10個(ge),直(zhi)接借(jie):主營業務(wu)成本10,貸(dai)(dai):周轉(zhuan)材(cai)料(liao)-低(di)值(zhi)易耗(hao)品(pin)繩(sheng)子(zi),就(jiu)(jiu)行(xing)了(le)。科目(mu)(mu)余額匯總表余額是(shi)在(zai)貸(dai)(dai)方(fang)就(jiu)(jiu)行(xing)了(le)。

 

五、從資產負債表結構上,小型物流公司常會涉及的也就這些了,負債也不會涉及太多,頂多在應付賬款的基礎上多個其他應付款,應付票據,短期借款。短期借款銀行利率4.35%左右。

那就閑聊(liao)一個(ge)話(hua)(hua)題,交(jiao)通(tong)違(wei)(wei)章,這(zhe)個(ge)應(ying)該(gai)算(suan)(suan)如(ru)主營(ying)(ying)業(ye)(ye)務成(cheng)本(ben)里(li)去還是營(ying)(ying)業(ye)(ye)外支出離去?我覺得(de)這(zhe)個(ge)兩(liang)個(ge)都行,但是如(ru)果需要算(suan)(suan)單車利(li)潤的話(hua)(hua),就算(suan)(suan)營(ying)(ying)業(ye)(ye)外支出去吧(ba),根據公司內部(bu)(bu)管(guan)理去做(zuo)吧(ba)。(我知道交(jiao)通(tong)違(wei)(wei)章不(bu)屬于日常經營(ying)(ying)活動(dong)的發(fa)生,部(bu)(bu)分人要求進營(ying)(ying)業(ye)(ye)外支出,但是也有算(suan)(suan)入成(cheng)本(ben)的。)

但是如果計入營業外支(zhi)出(chu),違章是不(bu)需要做納稅調整(zheng)增加的。它和罰款、滯納金這些兩碼事(shi)。

公司賠(pei)償(chang)(chang)款(kuan):這(zhe)個會有,就(jiu)是運輸中造成損壞,根據合(he)(he)同賠(pei)償(chang)(chang),直接計入(ru):營(ying)業外支出-賠(pei)償(chang)(chang)款(kuan)。對于合(he)(he)同的賠(pei)償(chang)(chang)和交(jiao)通罰款(kuan)一樣,屬于民事責任,不(bu)需要做納稅調整增加。

 

六、期間費用

通常標準的用詞:職工薪(xin)酬、勞(lao)務(wu)費(fei)(fei)(fei)、咨詢顧問費(fei)(fei)(fei)、業務(wu)招待費(fei)(fei)(fei)、廣告(gao)費(fei)(fei)(fei)和(he)業務(wu)宣傳費(fei)(fei)(fei)、傭金(jin)和(he)手續(xu)費(fei)(fei)(fei)、資產(chan)折(zhe)舊(jiu)攤銷費(fei)(fei)(fei)、財產(chan)損耗、盤(pan)虧(kui)及毀損損失(shi)、辦(ban)公費(fei)(fei)(fei)、董(dong)事(shi)會費(fei)(fei)(fei)、租賃費(fei)(fei)(fei)、訴訟費(fei)(fei)(fei)、差(cha)旅費(fei)(fei)(fei)、保(bao)險費(fei)(fei)(fei)、運輸倉儲費(fei)(fei)(fei)、修理費(fei)(fei)(fei)、包裝費(fei)(fei)(fei)、技術轉讓費(fei)(fei)(fei)、研(yan)究(jiu)費(fei)(fei)(fei)用、利息收(shou)支、匯(hui)兌(dui)差(cha)額、現金(jin)折(zhe)扣。

 

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